国家给予了福利政策，对于家庭经济有负担的情况，可以减免个税。

但是如果个人收入在起征点以下，也就是不足五千，是不是就与自己无关了呢？不一定！要看你除了固定收入，是否还有其他收入，是否有年终奖金、绩效、十三月工资等。

那是不是有年终奖金，加上工资收入超出五千，就一定要缴税呢？也不一定。

【资料图】

咱们先从个税说起。

一、个人所得税计算公式

税款＝累计收入—累计减除费用—累计免税收入—累计专项扣除—累计专项附加扣除—累计其他扣除，再乘以3%。

首先可以看出两点，一是减去了很多项，二是都有“累计”二字，咱们一样一样进行简单化理解。

1.收入：

包含一切所得。

2.减除费用：

也就是起征点，现在起征点为5000元，是每月生活的基本支出保障。

3.免税收入：

国家规定的可以免征税务的收入，比如政府补贴、比如国债利息收入、比如政府许可的一部分捐赠所得等。

4.专项扣除

缴纳的三险一金，即基本医疗保险、基本养老保险、和住房公积金。

5.专项附加扣除

子女教育、赡养老人、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金，共计六项，分别给予一定免税额度，实际上相当于变相提高起征点。

6.为何都有“累计”二字

因为从2019年开始，个税采用的是“累计预扣法”，每月工资不再孤立计算，而是要累计起来计算。可以简单理解为个税是按月征收，但是按年累加计算。

1月份个税扣除

举个例子，如果是一月份个税扣除，利用公式，用本月收入减去减除费用（起征点）5000，减去免税收入（上图是政府给予特殊职业的补贴），减去专项扣除（三险一金），再减去专项附加扣除（每年需要单位或者自己填报一次，后面解释），得到的数额就是需要缴税的数额，再乘以3%就是需要上交的税款。如果得到的数额在0元以下，则不需要缴税。

2月份个税扣除

如果是二月份以后，那么计算个税时并不是单月计算，而是累加计算。

如上图，二月份除了基本工资，正好赶上单位发放了上一年的十三月工资（十三薪），所以二个月的工资加上十三薪达到了11960.6元，即便不算一月份收入，也已经超过起征点。

但是两月累加计算，是用累计收入，减去累计减除费用（一个月起征是五千，那么两个月合计是一万），减去累计免税收入（一共两个月的政府补贴），减去累计专项扣除（两个月的三险一金），减去累计专项附加扣除（比如有一个子女教育，即每月减去1000，如果是夫妻平均分摊，填报时选择的是50%，那么每个月就减去500，上图是两个月的，合计1000），其他特殊扣除一般人并不涉及，那么此时所得到的数额就是需要缴税的数额了，上图例子中所得数额在0以下，所以依然不用缴税。

三月份至十二月份以此类推，都是采用“累计预扣法”累计计算。年终时如果累计计算与之前当月累计计算时有出入，比如年终累计计算不需要征税，但是三月份累计计算时当月征收了税款，那么年终时可以申请一次“综合所得年度汇算”，多退少补，如果之前交多了，就可以退税了。

二、个税专项附加扣除

个税专项附加扣除，统一利用“个人所得税APP”，十分方便，有的是单位统一帮助填报，也可以自己进行填报，很简单。

1.子女教育

每位接受全日制学历教育子女，按1000元标准定额扣除。

2.继续教育

纳税人本人在中国境内接受继续教育期间，按400元定额扣除。同一学历扣除期限不超过48个月。

3.赡养老人

纳税人供养一位或多位年满60周岁老人的，按每月2000元标准定额配额扣除，（如果不是独生子女，那么纳税人与兄弟姐妹分摊2000元扣除额，每人不得超过1000元）。

4.住房贷款利息

第一套住房贷款实际发生利息的年度，每月1000的标准定额扣除，扣除期限不得超过240个月。

5.住房租金

纳税人在主要工作城市没有住房，因租房发生的支出，按租房的标准扣除。

注意：住房贷款利息和住房租金，二者只能扣除一个。

6.大病医疗

（1）医保目录范围内的，（2）且扣除医保报销后的个人自付部分，超过15000元的部分，（3）在80000元限额内据实扣除。

7.填报流程

（1）打开个人所得税APP，点击我要办税。

（2）点击专项附加扣除填报。

（3）选择符合专项附加扣除的项目

（4）选择填报年份，然后按要求填入信息即可。

（5）这里以教育子女为例：

我家孩子正在上小学，属于义务教育阶段，扣除比例选择的是50%，这样的话夫妻二人每人享受500元的扣除额度，可能会实现夫妻双方均不需要缴税。

如果其中一方收入较高，或者另一方收入较低不需要缴税，那么可以选择扣除比例100%，独享1000元额度，而另一方则没有扣除额度了。